1、未及时纳税申报

【原因】在规定期限没有申报纳税。

【处理方法】及时联系主管税务机关，尽早进行补申报，同时补缴相应的税款滞纳金。

【注意】

①公司没有经营并不意味着无需记账和纳税申报。

②没有利润的公司也是需要进行纳税申报的。如果长时间不管，企业报税系统就会出现提醒税务异常状态。

2、长期零申报

【原因】每个征缴期、各个税种都是零申报

【处理方法】不开票收入也要申报纳税申报，如果确实没有经营， 可以做税务注销。

【注意】

①长期零申报，就可能被税收计入“走逃户"。

②没有业务可以零申报。如果长期零申报，会导致公司税务异常，零申报有一定期限。

③在同一纳税年度内，连续6个月零申报，税务机关有权利吊销税务登记证，个别税务部门会按无效户处理。

3、经营地址异常

【原因】税务在抽查纳税人发现企业经营地址异常。

如：公司地址变更，没有工商登记，没有税务变更。

【处理方法】先变更为税务认定的经营地址，再处理税务异常。

【注意】

①地址异常，导致公司税务主管部门没有重新分配，从而影响报税，造成税务异常。

②税务抽查，发现经营地址异常，有处罚风险。

4、企业关联公司异常

【原因】企业有分公司、子公司，或者其他关联关系的公司，出现异常。

【处理方法】

先处理关联公司的异常，再联系税务专管员说明情况按要求解除异常。

【注意】

①分公司、子公司及时申报，避免异常。  

②规避关联公司税务风险。 

5、存在偷税漏税行为

【原因】企业、分公司、子公司，关联公司，存在偷税漏税。

【处理方法】先补缴税款，如有罚款的，还需补缴罚款，再到主管税务机关接触异常。

【注意】

①补缴税款前，公司税务信息一直为异常状态。  

②无能力补缴税款且金额巨大的，将承担刑事责任。

6、上下游发票存在问题

【原因】存在低开、高开、虚开、发票的行为。

【处理方法】先补缴税款，如有罚款的，还需补缴罚款，再到主管税务机关接触异常，才能正常领取发票。

【注意】

①影响企业正常报税、无法领取发票、开票等事宜。  

②会导致公司成为风险纳税人，轻则缴纳罚款、滞纳金，重则需要承担刑事责任。

7、长期拖欠税款

【原因】企业产生了纳税义务，但是并未在规定时间内完成税款缴纳的企业。  

【处理方法】补缴税款、滞纳金，如有罚款，还需补缴罚款。

【注意】

①税务机关除将其列人异常名录外，还会采取强制措施追缴企业不缴或少缴的税款。 

②长期拖欠税款，税务部门可按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金，严重的将处以企业罚款。