三、暂时性差异

1. 应纳税暂时性差异

 该差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
 ①资产账面价值＞资产计税基础 ②负债账面价值＜负债计税基础
2. 可抵扣暂时性差异
该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
①资产账面价值＜资产计税基础②负债账面价值＞负债计税基础