（一） 计税方式不同

一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。

（特殊情况：一般纳税人发生财政部和国家税务局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

一般计税方法的应纳税额是指当期销售税额抵扣进项税额后的余额。

计算公式如下：

销项税额=不含税销售额×税率

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率。

（二）适用税率不同

一般纳税人：适用增值税税率13%、9%、6%以及0税率四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5%。

小规模纳税人：适用增值税征收率3%、5%。

（三）使用发票不同

一般纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法按征收率开具。

小规模纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

（注意：小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税。）

（四）纳税期限不同

一般纳税人以月为纳税期限，特殊情况除外。

小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。

（五）税收优惠不同

小规模纳税人：根据财政部和国家税务总局发布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。