往来款项自查

 1.制定对账计划

根据往来客户和供应商的重要性及交易频率，制定分层级的对账计划。对于交易频繁且金额较大的重要往来单位，如某某公司的主要原材料供应商或长期合作大客户，安排专人通过函证、电话沟通或面对面会议等方式进行细致对账。明确对账内容，涵盖应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等科目的明细，仔细检查应收账款账龄、余额是否与对方记录一致，确保往来款项数据的准确性和一致性。

2.清理长期挂账款项

针对长期挂账的往来款项进行重点清理。深入分析长期应收账款无法收回的原因，如客户企业破产、经营不善等，判断是否需要计提坏账准备或确认为坏账损失。例如，若某某公司的客户企业已依法破产，经法律程序认定相关应收账款无法收回，应按规定作为坏账损失处理。对于长期挂账的应付账款，核实是否存在无需支付的情况，如债务重组或债权人豁免债务等，若存在应及时将其转为营业外收入，确保企业财务状况的真实性反映。

3.关联方往来检查

密切关注关联方之间的往来款项，检查是否存在不符合独立交易原则的情况。例如，关联方之间的资金拆借应按照市场利率收取利息，避免税务风险。确保关联方往来的披露符合《企业会计准则》和相关法规要求，在财务报表附注中详细说明关联方关系、交易内容和金额等信息，增强财务信息的透明度和合规性。