兰州卓诚财务服务有限公司
税务服务 , 财务咨询 , 企业管理咨询
企业年底关账全攻略:轻松搞定年底关账自查(四)

税务自查

 1.税费申报自查

系统梳理本年度所有税费申报记录,包括增值税、企业所得税、印花税等。严格检查各税种申报是否及时、准确,申报数据是否与财务账目一致。例如,核对增值税申报表中的销项税额和进项税额是否与会计账簿中的相关科目准确相符,确保税费申报的准确性和合规性。关注税收优惠政策适用情况,检查企业是否符合享受税收优惠的条件,如小型微利企业所得税优惠政策(依据《财政部 税务zongju关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务zongju公告 2022 年第 13 号)等相关规定),是否已按规定进行申报和备案,确保企业充分享受合法税收优惠,降低税务成本。

2.税务指标分析

计算重要税务指标,如增值税税负率(应纳税额 ÷ 应税销售收入 ×)、企业所得税税负率(应纳税所得额 ÷ 利润总额 ×)等,并与同行业平均水平进行对比。若税负率异常,如税负过高可能暗示企业存在多计成本费用、少计收入等问题,税负过低可能引起税务机关关注是否存在账外经营等情况,需要及时深入查找原因并进行合理调整,防范税务风险。同时,检查税务风险指标,如发票异常率(包括虚开发票、失控发票等情况)、成本费用利润率(利润总额 ÷ 成本费用总额 ×)等,通过分析这些指标发现潜在税务风险点,提前采取措施进行有效防范。


发布时间:2024-12-16
展开全文
拨打电话 微信咨询 发送询价