长期挂账的其他应付款科目如何处理?看这一篇就够了!
发布:2024-05-10 13:14,更新:2024-05-20 07:00
长期挂账的其他应付款
“其他应付款”挂账金额大、挂账时间长成为税务稽查的重点,原因有三点:
①企业隐瞒收入直接挂账“其他应付款”;
②账外经营隐瞒收入后借款经营通过“其他应付款”融通资金;
③取得虚开发票虚抵进项后资金回流挂账“其他应付款”。
那么应该如何处理呢?
北京市税务局在《企业所得税实务操作政策指引》中对该问题做出了解答,简单来说:
对于企业存在的长期未支付款项,若税务机关有确凿证据,则会将该笔未付款项作为收入处理。反之,对于是确认收入还是继续挂账处理,则由企业自行决定。
一、及时归还
如果账上的资金充足,建议及时归还,相应的账务处理如下:
借:其他应付款
贷:银行存款
二、债务豁免
豁免债务需要相应的证明材料:
相应的账务处理如下:
借:其他应付款
贷:营业外收入
三、三方协议平帐
三方通过签订三方协议平账,相互盖章并签字,必须是真实有证据资料方可操作,不可随意对冲。简单来说,真正存在三角债的情况下,才可以利用三方协议来平账,否则不仅有债务风险,还有税务风险。
借:其他应付款
贷:其他应收款/应收账款
四、债转股
1、股东的钱,可以将股东的债权转为对公司的投资,相应的账务处理如下:
借:其他应付款
贷:实收资本
2、不占股份的个人,债转股则属于增资扩股,相应的账务处理如下:
借:其他应付款
贷:实收资本
资本公积
五、更正错帐
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