企业年底关账全攻略：轻松搞定年底关账自查（一）

费用报销及发票管理自查

 1.通知与催促

制定详尽的通知文件，明确各部门年底报销截止日期，并通过企业内部邮件系统、办公自动化（OA）平台等广泛渠道向全体员工传达。强调逾期报销可能造成的不便，如影响个人费用报销进度、导致财务账目处理延误等。对于销售部门等重点项目或大额支出频繁的部门，安排专人沟通，着重提醒业务招待费、差旅费等费用的及时报销，确保相关费用能在本年度内准确入账。

2.政策梳理与执行

全面审视公司现行的费用报销政策，结合市场变化和企业实际情况，检查是否需要更新差旅补贴标准等内容，以保证政策的合理性与适应性。仔细核查报销凭证的完整性，包括发票合规性（如发票真伪、是否为有效发票、发票抬头是否准确为公司全称、发票开具日期是否在本年度内等）、报销单填写准确性（如费用项目分类是否正确、金额计算是否无误、大小写是否一致等）以及审批流程完整性（是否经过规定的审批层级、审批人签字是否齐全等）。

3.预提和暂估费用处理

系统梳理已发生但尚未取得发票的费用，对于能够合理预估金额的，依据《企业会计准则》进行预提或暂估。例如，某某公司在 12 月使用租赁场地但未收到当月租金发票，根据租赁合同约定的租金金额暂估入账。同时，建立预提和暂估费用台账，详细记录费用内容、预估金额、预计取得发票时间等信息，以便在汇算清缴期间及时冲销和重新入账，确保费用核算的准确性和税务处理的合规性。