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小规模纳税人开具增值税发票热点问题(5)
发布时间: 2024-12-24 13:07 更新时间: 2024-12-25 07:00
【问题5】小规模纳税人代开增值税普通发票,税率显示***,该如何填增值税申报表?
答:增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月daikaifapiao金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的,增值税申报表的填写情况如下:
若小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率,准确填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元(按季30万元),则应当按照《国家税务zongju关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务zongju公告2023年第1号)规定,将当期销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次。按照现行政策规定,小规模纳税人合计月销售额超过10万元(按季30万元),但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,也可以享受小规模纳税人免税政策。适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额,确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
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