账务排查工作

 1.银行账户及往来款处理

查漏补缺银行回单，缺失的及时向银行补全，确保银行账户（包括银行每月对账单）信息完整。年末及时做好与客户和供应商对账和清账工作，对于不再收取或支付的尾差及时处理，保证往来款项数据准确无误，避免因账目不清引发财务风险和税务问题。

2.存货与固定资产盘点及处理

做好年底存货盘点工作，确保存货实存数量与账面数量一致，检查是否有报废损失和积压物资，存货报废损失留存公司资料是否齐全。例如，某某公司在盘点存货时，仔细核对各项存货数量、质量状况，对盘盈盘亏及时按照规定进行账务处理（盘盈冲减管理费用，盘亏根据原因计入相应科目，如管理不善计入管理费用，自然灾害等非常原因计入营业外支出等）。同时，做好年底固定资产盘点工作，检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确，确保固定资产核算准确，资产价值真实反映。

3.应交税金与费用处理

检查各应交税费明细账户，有无计提错误或少交税金等情况，确保税费计算和缴纳准确合规。核查公司税负率是否处于正常水平，如发现异常及时查找原因并调整。通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生成本费用跨年列支，影响财务报表准确性和税务申报合规性。

4.摊销和计提及其他事项处理

检查有无会计事项应于当年摊销未摊销、折旧应计未计的情况，因为根据税法规定，如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记不能在税前扣除。检查大额支出或收入是否合规、有无合同，及时查漏补缺。检查预付账款发票有无收入，确保收入确认准确。关注各种借款（包括个人借款和企业间借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等，保证财务核算完整准确。