新手老板上路，必备财税知识点！（一）

一、运营主体

个体工商户

主体性质：

根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

承担责任：

个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

出资人性质：

个体工商户的投资人可以是个人，也可以是家庭。

优点：

注册简易，资金要求较低，易起步；无股权架构，经营较灵活，若需要可升级为公司主体。

缺点：

对于债务及法律负无限连带责任；无法注册分公司；因为无股权架构，亦无法开展外部投资或融资。

适用类型：

餐饮店、便利店、网店、个人工作室等。

纳税情况：

缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。

个人独资企业

主体性质：

根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

承担责任：

资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

出资人性质：

个人独资企业的出资人，只能是自然人，不能是家庭，也不能是其他法人。

优点：

无需缴纳企业所得税，个别地区给予税收优惠，注册便捷，不涉及股权问题。

缺点：

对于企业债务及法律负有无限连带责任，对投资人的个人财产存在风险；无法接受外部投资跟融资。

适用类型：

小型酒店、宾馆、自媒体等。

纳税情况：

缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。

一人有限公司

主体性质：

根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。

承担责任：

一人有限公司的股东以出资额为限承担有限责任，但是如果不能证明个人财产与公司财产相分离的，股东与公司承担连带责任。

出资人性质：

一人有限公司的出资人可以是自然人，也可以是公司。

优点：

对企业承担有限责任；可吸纳外部投资调整股权架构；具有法人资格；允许建立分公司。

缺点：

相较于个体户和个独企业而言，有限责任公司需要缴纳企业所得税，且每年需做汇算清缴，财务制度也需要更为健全。

适用类型：

小型企业。

纳税情况：

分公司层面和个人层面。

公司层面：需缴纳企业所得税25%。

个人层面：（分红或转让公司主权），加纳个人所得税20%。